Tracciabilità finanziaria, chiarimenti Anac sulle modalità di attuazione della normativa
In seguito alle irregolarità emerse durante diversi procedimenti di vigilanza, l’Autorità Nazionale Anticorruzione (Anac) ha ritenuto necessario fornire indicazioni relative alle modalità di attuazione della normativa sulla tracciabilità finanziaria. Queste indicazioni riguardano anche gli strumenti di controllo che le stazioni appaltanti possono attivare per ridurre i rischi di violazione delle disposizioni vigenti.
Con il Comunicato del Presidente del 26 marzo 2025, l’Autorità ha delineato gli specifici obblighi a carico dei soggetti coinvolti in un appalto pubblico, inclusi stazioni appaltanti, appaltatori, subappaltatori e subcontraenti.
Il monitoraggio condotto dall’Autorità ha rivelato che, in molteplici casi, le disposizioni non sono state correttamente attuate, dando luogo a situazioni di inadempimento. Non si sono riscontrate problematiche relative alla tracciabilità dei pagamenti diretti effettuati dalle stazioni appaltanti; tuttavia, le criticità si sono concentrate sulla tracciabilità dei rapporti e delle transazioni finanziarie tra le imprese della filiera e i loro subcontraenti.
Per far fronte a queste carenze, è necessario fornire indicazioni operative sulle corrette modalità di attuazione della normativa, quale supporto utile per il mercato.
Obblighi per le Stazioni appaltanti:
– Inserire nei contratti con gli appaltatori, pena nullità, una clausola che preveda gli obblighi di tracciabilità dei flussi finanziari (art. 3, comma 8);
– Verificare che nei contratti con i subappaltatori sia presente una clausola analoga (art. 3, comma 9);
– Effettuare pagamenti su conti correnti dedicati, utilizzando il codice identificativo di gara (CIG) e, se necessario, il codice unico di progetto (CUP) (art. 3, comma 5).
Obblighi per imprese appaltatrici e subcontraenti:
– Includere nei subappalti le clausole che regolano la tracciabilità (art. 3, comma 9);
– Comunicare i contratti alla stazione appaltante, anche per estratto (art. 3, comma 9[1]);
– Comunicare i dati identificativi dei conti correnti dedicati e le generalità delle persone delegate ad operare su di essi (art. 3, comma 7);
– Utilizzare conti correnti dedicati per tutti i movimenti finanziari legati a commesse pubbliche (art. 3, comma 1);
– Effettuare operazioni via bonifico bancario o altri strumenti che garantiscano la tracciabilità (art. 3, comma 1);
– Comunicare eventuali inadempimenti degli obblighi di tracciabilità alla stazione appaltante (art. 3, comma 8).
È opportuno che le stazioni appaltanti adottino adeguati sistemi di monitoraggio e controllo sulla tracciabilità dei pagamenti, riducendo i rischi di violazione della normativa.
Si propongono alcune “best practice” da considerare:
– Inserire clausole contrattuali che obblighino gli appaltatori a fornire fatture e copie dei bonifici ai subappaltatori, evidenziando CIG e CUP;
– Utilizzare dichiarazioni sostitutive che attestino la regolarità dei pagamenti all’interno della filiera;
– Effettuare controlli a campione sui flussi finanziari dell’appalto, richiedendo documentazione sui pagamenti effettuati.
È essenziale che i contratti richiamino chiaramente gli obblighi di tracciabilità e le modalità di controllo dei pagamenti e degli incassi.
Tali controlli devono essere complementari a quelli già previsti dal R.U.P., D.L. e Coordinatore per la Sicurezza, ognuno per le proprie competenze.
Il mancato rispetto della normativa contemplata è sanzionabile con sanzioni amministrative, come previsto dall’art. 6 della legge 136/2010, applicabili dal Prefetto della Provincia competente. Inoltre, il mancato utilizzo di strumenti di pagamento tracciabili può determinare la risoluzione del contratto.
